УДК 343.3.7

doi 10.52068/2304-9839_2022_57_2_44

PDF СТАТЬЯ СКАЧАТЬ

Страница 44-50

Типичные заблуждения относительно незаконного обналичивания денежных средств. Опровержение заблуждений

Гармаев Юрий Петрович1, Поляков Николай Владиславович2

1Доктор юридических наук, профессор, старший научный сотрудник, профессор кафедры уголовно-процессуального права и криминалистики Восточно-Сибирского филиала Российского государственного университета правосудия

664074, г. Иркутск, ул. Ивана Франко, д. 23а, Российская Федерация

2Кандидат юридических наук, майор полиции, старший преподаватель кафедры криминалистики Сибирского юридического института Министерства внутренних дел России

660131,  г. Красноярск, ул. Рокоссовского, д. 20, Российская Федерация

Аннотация: Цель работы – повышение эффективности мер по профилактике незаконного обналичивания денежных средств.

В статье применяются аналитический, формально-юридический, сравнительно-правовой, ситуационный, классификационный, практико-ориентированный и просветительский подходы. Выделены и проанализированы две группы типичных заблуждений и опровержений к ним. Это заблуждения исполнителей и заказчиков преступного обналичивания денежных средств, касающиеся противоправности и наказуемости преступлений.

Обобщение, анализ и опровержение типичных заблуждений позволит повысить эффективность комплексных, междисциплинарных мер по профилактике данной преступной деятельности. Оригинальность и ценность предложенного подхода – в его междисциплинарности, а также в ориентированности на адаптированные для населения средства правового просвещения. Так, в данной работе впервые представлены типичные заблуждения относительно незаконного обналичивания денежных средств.

Ключевые слова: незаконное обналичивание денежных средств, профилактика преступлений, борьба с экономическими преступлениями, уклонение от уплаты налогов, незаконная банковская деятельность, типичные заблуждения

Список источников

1.Лепихин А.В. Ответственность за незаконную банковскую деятельность по уголовному законодательству Российской Федерации: учеб. пособ. Казань, 2017.

2.Поляков Н.В. Особенности методики расследования незаконного обналичивания и транзитирования денежных средств: дис. … канд. юрид. наук. Красноярск, 2021.

3.Новоженов А. Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем // Экономические преступления. 2009. № 3. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

4.Задержаны члены группы «обнальщиков», оборот которой достигал 100 млн рублей [Электронный ресурс]. URL: https://tass.ru/proisshestviya/6680466.

5.Решение суда № 01-0108/2016 от 11 мая 2016 года [Электронный ресурс]. URL: http://www.sud-praktika.ru/precedent/97338.html.

6.Степаненко Р.А. Особенности методики расследования преступлений, связанных с посредничеством во взяточничестве: дис. … канд. юрид. наук. Улан-Удэ, 2015.

7.Письмо ФНС России от 31 декабря 2015 г. № ЕД-4-2/23367@ «О полномочиях налоговых органов, выявивших при выездной проверке завышение доходов (расходов) по налогу на прибыль и сумм НДС (вычетов НДС)». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

8.Письмо ФНС России от 20 августа 2015 г. № ПА-3-17/3169@ «О предоставлении налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде в налоговые органы». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

9.Письмо ФНС России от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880@ «О порядке предоставления декларации по НДС, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2015 года». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

10.Письмо Минфина России от 29 апреля 2015 г. № 03-07-15/24810 «О предоставлении декларации по НДС в электронном виде со сведениями из книг покупок, книг продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

11.Письмо Минфина России от 15 апреля 2019 г. № 03-01-11/26624 «О мерах, направленных на выявление и сокращение теневого сектора экономики». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

12.Письмо ФНС России от 3 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

13.Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».